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【中級】薪稅師中級理論及實操技能考試大綱
發布時間:2020-12-08   營養師網

  薪稅師考試是由中國商業會計學會組織,考試合格后不僅可以取得由中國商業會計學會頒發薪稅師職業技能等級(初、中、高級)證書,2020年(中級)TMA薪稅師《中級理論及實操技能考試大綱》已發布~

  一、考試目的

  理解和掌握薪酬體系設計的基本原理、企業職工薪酬在財務報表中的列報、企業薪酬的個人所得稅政策、企業薪酬的個人所得稅籌劃、企業薪酬的企業所得稅政策、企業職工薪酬的預算管理、企業職工薪酬成本管理、企業職工薪酬管理的內部控制體系建設、企業職工薪酬法律風險管理等,以及是否具有從事薪稅管理師專業中級管理實務工作的能力。

  二、考試內容及要求

第1章 薪酬體系設計的基本原理

  基本要求:

  理解薪酬的概念、構成、設計基本原則,理解和掌握薪酬體系設計流程,包括職位分析、職位評價、薪酬調查與薪酬水平設計、薪酬結構設計、寬帶薪酬結構設計。

  考核內容:

  一、薪酬的構成

  二、薪酬體系設計的基本原則

  戰略性原則   公平性原則  激勵性原則效益性原則   合法性原則

  三、薪酬體系設計流程

 ?。ㄒ唬┞毼环治?/span>

  職位分析概述職位分析的主要內容

 ?。ǘ┞毼辉u價

  職位評價概述職位評價的基本原則職位評價的基本方法

 ?。ㄈ┬匠暾{查與薪酬水平設計

  薪酬調查薪酬水平設計

 ?。ㄋ模┬匠杲Y構設計

  薪酬結構設計概述    薪酬結構設計的模式

  薪酬結構的橫向設計薪酬結構設計的關鍵要點

 ?。ㄎ澹拵匠杲Y構設計

  寬帶薪酬概述 寬帶薪酬結構的主要特點寬帶薪酬結構的適用條件

 ?。┬匠牦w系的實施、修正和調整

第2章 企業職工薪酬在財務報表中的列報

  基本要求:

  理解財務報表編制的基本原理、職工及職工薪酬的范圍和分類、短期薪酬的確認和計量、財務報告的基本內容,運用和掌握資產負債表、利潤表、現金流量表的編制方法。

  考核內容:

  第1節 財務報表編制的基本原理

  一、財務報表目標

  二、財務報表使用者

  三、財務報表編制的基本假設

  會計主體持續經營會計分期貨幣計量

  四、權責發生制

  五、會計要素

  六、記賬方法

  七、企業會計準則

  八、會計信息質量要求

  可靠性  相關性 可理解性  可比性    實質重于形式

  重要性  謹慎性 及時性

 

  第2節 職工及職工薪酬的范圍及分類

  一、企業職工薪酬會計準則制定背景及主要內容

  二、職工和職工薪酬的范圍及分類

  職工的概念    職工薪酬的概念及分類

 

  第3節 短期薪酬的確認與計量

  一、貨幣性短期薪酬的確認與計量

  貨幣性短期薪酬的確認     貨幣性短期薪酬的計量

  帶薪缺勤的確認與計量     短期利潤分享計劃的確認與計量

  二、非貨幣性福利的確認與計量

  以自產產品或外購商品發放給職工作為福利

  將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用或租賃住房等資產供職工無償使用向職工提供企業支付了補貼的商品或服務

  三、辭退福利的確認與計量

  辭退福利的含義    辭退福利的確認和計量

 

  第4節 財務報告的基本內容

  一、資產負債表

  資產負債表的概念及結構資產負債表的列示

  二、利潤表

  利潤表的定義和作用    企業利潤表的列報格式和列報方法

  三、現金流量表

  現金流量表的概念及編制基礎   現金流量的分類

  現金流量表的編制方法

第3章 企業薪酬的個人所得稅政策

  基本要求:

  理解個人所得稅的相關概念,個人所得稅法中的概念、居民的工資和薪金所得的構成、居民的工資和薪金所得的構成、股權激勵的個人所得。掌握各種情況中的工資和薪金所得計算及實際應用。

  考核內容:

  第1節 個人所得稅概述

  一、個人所得稅法簡介

  個人所得稅的產生與發展   我國個人所得稅法的整體框架

  二、納稅義務人與扣繳義務人

  納稅義務人的概念           納稅人的類型及判定標準

  有限納稅義務與無限納稅義務納稅扣繳義務人

  三、征稅對象與稅率

  稅目稅基稅率計征方式

  四、納稅申報與征收管理

  全員全額扣繳申報納稅  納稅人自行申報納稅   個人所得稅的反避稅

 

  第2節 個人所得稅法中薪酬的概念

  一、工資、薪金所得的含義

  與勞務報酬所得的區別   與稿酬所得的區別

  與經營所得的區別      與利息、股息、紅利所得的區別

  二、工資、薪金所得的專項規定

  三、工資、薪金所得的例外項目

 

  第3節 居民個人的工資、薪金所得

  一、預扣預繳的一般計算方法

  累計收入   累計免稅收入   累計減除費用  累計專項扣除

  累計專項附加扣除  累計依法確定的其他扣除

  二、預扣預繳的特殊計算方法

  雇主為雇員發放的全年一次性獎金的稅款計算方法

  企事業單位將自建住房以低于購置的稅款計算方法

  企事業單位將建造成本價格銷售給職工的稅款計算方法

  個人因解除勞動合同取得經濟補償金的計稅方法

  個人提前退休取得的補貼收入的計稅辦法

  企業年金、職業年金的計稅辦法

  試點稅收遞延型商業養老保險的計稅辦法

  三、預扣預繳的納稅申報

  人員信息采集  專項扣除附加信息采集    工資薪金預扣預繳

  四、年終匯算清繳的計算與申報

  匯算清繳金額的計算       匯算清繳的申報

  匯算清繳的退稅與補稅   年度匯算服務

  五、自行納稅申報

 

  第4節 非居民個人的工資、薪金所得

  一、應納稅額的計算

  一般計算方法  特殊計算方法

  二、適用稅收協定

  無住所個人享受境外受雇所得協定待遇

  無住所個人享受境內受雇所得協定待遇

  關于無住所個人適用董事費條款的規定

  三、納稅申報

  代扣代繳申報   自行申報關于無住所個人相關征管規定

 

  第5節 股權激勵的個人所得

  一、股權激勵概述

  股權激勵的含義    股權激勵的常見形式股權激勵的主要環節

  二、相關個人所得稅政策

  利息、股息、紅利所得          個人轉讓股權應納稅額

  個人轉讓股票的個人所得稅規定

  三、股權激勵個人所得稅的計算

  股票期權  股票增值權  限制性股票 非居民個人股權激勵 優惠政策

  四、股權激勵個人所得稅的申報

  事前備案納稅申報

 

第4章 企業薪酬的個人所得稅籌劃

  基本要求:

  理解企業薪酬中的稅務策劃概述的內容、個人所得稅籌劃的設計思路、個人所得稅籌劃的風險管理的相關內容。掌握稅務籌劃的基本方法及實際運用。

  考核內容:

  第1節 稅務籌劃概述

  一、稅務籌劃的概念

  三、稅務籌劃的原理

  三、稅務籌劃的原則

  四、稅務籌劃的基本方法

  節稅方法 避稅方法    畢馬威“惡性避稅”及其分析

 

  第2節 個人所得稅籌劃的設計思路

  一、借助稅收優惠政策進行工資薪金所得的籌劃

  充分利用專項附加扣除   充分利用其他扣除

  外籍人員充分利用各項優惠的稅務籌劃

  二、通過改變薪酬模式進行工資薪金所得的籌劃

  改變薪酬形式進行稅務籌劃

  利用職工福利費調整薪酬結構

  設立獨立的非公司制企業承接公司業務

  三、社會保險費與住房公積金的籌劃

  雇傭退體人員      轉為勞務用工     利用勞務派遣與勞務外包

 

  第3節 個人所得稅籌劃的風險管理

  一、個人所得稅籌劃的反面案例

  名為稅務籌劃,實為違反偷逃稅款

  完稅憑證引出異地避稅案

  金融情報將成反自然人避稅的利器

  跨國情報將使跨國避稅的無處藏身

  二、個人所得稅籌劃的風險因素

  人員因素   方案因素   執行因素

  三、個人所得稅籌劃的風險控制要點

  業務部署   財務信息內部控制

第5章 企業薪酬的企業所得稅政策

  基本要求:

  理解企業所得稅法概述、企業所得稅法中的薪酬的概念、企業薪酬的所得稅稅前扣除標準、工資、薪金支出相關的稅前扣除項目的基本內容,掌握所得稅稅前扣除標準、工資、薪金支出相關的稅前扣除項目計算和運用。

  考核內容:

  第1節 企業所得稅法概述

  一、企業所得稅法簡介

  二、納稅義務人

  三、征稅對象

  四、征稅稅率

  五、應稅所得額

  收入總額 不征稅收入與免稅收入 各項扣除

  六、征收管理

  征收方式納稅地點納稅期限跨地區經營匯總納稅稅前扣除憑證

 

  第2節 企業所得稅法中薪酬的概念

  一、工資、薪金支出的含義

  與勞務費支出的區別與職工福利費支出的區別

  二、工資、薪金支出的特殊規定

  允許計入工資、薪金支出的職工福利費支出

  允許計入工資、薪金支出的勞務費支出

  三、工資、薪金支出的擴展分析

 

  第3節 企業薪酬的所得稅稅前扣除標準

  一、扣除原則

  二、扣除憑證

  工資表  銀行對賬單 勞動合同 定(調)薪單

  員工福利計劃 其他材料

  三、扣除金額

  貨幣性薪酬的扣除金額     非貨幣性薪酬的扣除金額

  四、稅收優惠

  因研究開發費加計扣除而帶來的人力成本稅后優惠

  企業安置殘疾人員所支付的工資

 

  第4節 工資、薪金支出相關的稅前扣除項目

  一、職工福利費

  二、工會經費

  三、職工教育經費

  四、社會保險費

第6章 企業職工薪酬的預算管理

  基本要求:

  理解企業預算管理的涵義、主要內容、業務流程、基本原則,理解企業人力資源規劃的涵義、工作流程及具體方法、企業職工薪酬預算編制及編制方法。理解企業職工薪酬預算的執行和方法、企業職工薪酬預算調整、企業職工薪酬預算績效,掌握企業職工薪酬的編制方法、預算分析方法、績效考核,以及在實際工作中的應用。

  考核內容:

  第1節 企業預算管理概述

  一、企業預算管理的涵義

  二、企業預算管理的主要內容

  業務預算 專門決策預算 財務預算職工薪酬預算與全面預算之間的關系

  三、預算管理的業務流程

  四、預算管理的基本原則

  戰略導向原則 過程控制原則 融合性原則 平衡管理原則 權變性原則

 

  第2節 企業人力資源規劃管理

  一、人力資源規劃的涵義

  二、人力資源規劃的工作流程與具體方法

  人力資源需求預測 人力資源供給預測 人力資源供需關系

 

  第3節 企業職工薪酬預算編制

  一、企業職工薪酬測算的基本思路

  最低人力成本額的測算

  基于目標利潤的適度人力成本額的測算

  基于盈虧平衡點的最高人力成本額的測算

  二、企業職工薪酬預算編制方式

  基于職工薪酬的成本習性來編制

  基于綜合運營計劃來編制

  基于目標利潤來編制

  三、職工薪酬預算編制方法

  定期預算法與滾動預算法  增量預算法與零基預算法

  固定預算法與彈性預算法

  四、職工薪酬財務預算的具體編制

  直接人工預算編制  制造費用預算銷售費用和管理費用預算

  五、職工薪酬預算編制案例分析

 

  第4節 企業職工薪酬預算執行與分析

  一、企業職工薪酬預算執行分析方法

  職工薪酬預算定量分析方法       職工薪酬預算定性分析方法

  二、企業職工薪酬預算執行分析步驟

  三、企業職工薪酬預算執行分析反饋

  職工薪酬預算執行分析反饋例會職工薪酬預算執行分析反饋報告

  四、企業職工薪酬預算分析的指標體系

  職工薪酬總量型指標 職工薪酬結構型指標 職工薪酬效益型指標

 

  第5節 企業職工薪酬預算調整

  一、企業職工薪酬預算調整的條件

  二、企業職工薪酬預算調整的程序

  三、企業職工薪酬預算調整的頻率和時間

 

  第6節 企業職工薪酬績效考核

  一、職工薪酬預算考核的重要性

  二、職工薪酬預算考核的原則

  三、職工薪酬預算考核的內容

  職工薪酬考核預算目標完成情況職工薪酬考核預算管理工作情況

  四、建立與企業職工薪酬成本相關的績效考核指標體系

  建立企業職工薪酬評價比率指標體系

  建立與企業歷史比較的職工薪酬彈性指標體系

第7章 企業職工薪酬成本管理

  基本要求:

  理解企業成本管理的含義、基本原則,理解企業人工成本的構成要素及成本習性、企業職工薪酬成本控制的目標和原則、職工薪酬成本控制預警體系,掌握成本管理的基本工具及其應用、職工薪酬成本控制方法及應用。

  考核內容:

  第1節 企業成本管理的涵義及基本原則

  一、成本管理的涵義

  二、成本管理的基本原則

  三、成本管理的基本工具及其應用

 

  第2節 企業人工成本的構成要素及成本習性

  一、人工成本的構成要素

  人力獲取成本 人力開發成本 人力使用成本 離職成本

  二、人工成本的成本習性

  固定成本 變動成本 混合成本

 

  第3節 企業職工薪酬成本控制的目標和原則

  一、企業職工薪酬成本控制的內涵

  二、企業職工薪酬成本控制的目標

  三、企業職工薪酬成本控制的原則

  公平性原則 激勵性原則 戰略性原則

 

  第4節 企業職工薪酬成本控制的基本思路和方法

  一、企業職工薪酬成本控制的基本思路

  事前職工薪酬成本管理階段

  事中職工薪酬成本管理階段

  事后職工薪酬成本管理階段

  二、企業職工薪酬成本控制的基本方法

  企業工時管理方面的職工薪酬成本控制方法

  企業職工薪酬策略方面的職工薪酬成本控制方法

  企業職工薪酬結構方面的職工薪酬成本控制方法

  企業流程層面方面的職工薪酬成本控制方法

  三、構建職工薪酬成本控制預警體系

第8章 企業職工薪酬管理的內部控制體系建設

  基本要求:

  理解企業內部控制的目標、原則與要素、企業職工薪酬管理的涵義、內部控制目標、主要風險點、關鍵控制點。掌握企業職工薪酬管理的主要風險點、關鍵控制點及應用。

  考核內容:

  第1節 企業內部控制的目標、原則與要素

  一、企業內部控制的定義

  二、企業內部控制的目標

  三、企業內部控制的原則

  四、企業內部控制的要素

  內部環境 風險評估 控制活動 信息與溝通  內部監督

 

  第2節 企業職工薪酬管理的內部控制體系建設

  一、企業職工薪酬管理的涵義

  二、企業職工薪酬管理的內部控制目標

  效率目標 公平目標 合法性目標

  三、企業職工薪酬管理的主要風險點

  與人力資源規劃相關的主要風險點

  與企業職工薪酬政策執行相關的主要風險點

  四、企業職工薪酬管理的關鍵控制點

  與人力資源規劃相關的關鍵控制點

  與企業職工薪酬政策相關的關鍵控制點

第9章  企業職工薪酬法律風險管理

  基本要求:

  理解企業職工薪酬的勞動關系的爭議風險,加班工資的勞動爭議風險,最低工資標準實施的法律風險,“五險一金”繳納的法律風險,勞動合同簽訂和解除環節、薪酬核算、發放與考核的法律風險,年終獎的發放時間與條件的法律風險、職工薪酬法律糾紛解決。掌握企業職工薪酬中的各種法律風險及職工薪酬法律糾紛解決和應用。

  考核內容:

  第1節 企業職工薪酬的常見法律風險類型

  一、勞動關系的爭議風險

  勞動關系與勞務雇傭關系的區別與聯系

  確認勞動關系的主要法律法規依據

  勞動合同的幾個概念區別

  勞動關系確認中關注的主要風險點

  二、加班工資的勞動爭議風險

  加班工資的計算的法律規定    加班費計算容易產生爭議的風險點

  三、最低工資標準實施的法律風險

  最低工資支付的法律法規依據    最低工資保障關注的風險提示

  四、“五險一金”繳納的法律風險

  社會保險繳納的相關法律法規

  基本養老保險繳納的相關規定及主要風險點

  醫療保險相關規定及主要風險點

  失業保險的相關規定及主要風險點

  工傷保險的相關規定及主要風險點

  生育保險的相關規定及主要風險點

  住房公積金的相關規定及主要風險點

  五、勞動合同簽訂環節的法律風險

  未按規定簽訂勞動合同的相關補償規定

  二倍工資支付容易產生爭議的主要風險點

  六、勞動合同解除環節的法律風險

  勞動者提出解除勞動合同,用人單位應當支付經濟補償的情形

  用人單位解除或終止勞動合同,用人單位應當支付補償的情形

  經濟補償金的計算

  解除勞動補償的主要風險點

  七、薪酬核算、發放與考核的法律風險

  八、年終獎發放時間與條件的法律風險

  年終獎發放的法律來源及依據

  年終獎不同發放形式和條件的風險分析

  九、女員工權益及未成年員工特殊保護的用工風險

  特殊保護內容主要風險點

  十、競業禁止及競業限制協議的法律風險

  競業禁止與競業限制的差異

  競業禁止的法律依據

  不同對象的競業禁止協議約束范圍不一樣

  競業禁止及限制協議的主要風險點

 

  第2節 職工薪酬法律糾紛解決

  一、 勞動爭議范圍

  勞動爭議仲裁委員會受理的爭議范圍

  人民法院受理的勞動爭議訴訟范圍

  不屬于勞動爭議的事項

  勞動爭議的管轄權

  二、 勞動爭議的時效

  三、 勞動爭議的證據

  四、 勞動爭議的解決路徑

  協商 調解  仲裁  訴訟

  五、 勞動爭議裁決的執行

  執行環節的法規依據       執行環節的主要風險點

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