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【初級】薪稅師初級理論及實操技能考試大綱
發布時間:2020-12-08   營養師網

    薪稅師考試是由中國商業會計學會組織,考試合格后不僅可以取得由中國商業會計學會頒發薪稅師職業技能等級(初、中、高級)證書,2020年(初級)TMA薪稅師《初級理論及實操技能考試大綱》已發布~

  一、考試目的

  測查應試人員是否理解和掌握企業用工模式及薪酬模式、薪酬核算的依據、工資編制與表單設計、社會保險的辦理、住房公積金的辦理、個人所得稅計算、個人所得稅申報等相關聯的理論、方法、技術、規范(規定)等,以及是否具有從事薪稅管理師專業實務工作的初步能力。

  二、考試內容及要求

第1章 企業用工模式及薪酬模式

  基本要求:

  了解企業用工模式及薪酬模式的基本概念;理解企業用工模式的主要特點、勞動合同的主要內容、用工形式的方式,以及當前企業主要用工模式;掌握企業薪酬模式中薪酬的定義、組成、作用、設計,以及當下常見的企業薪酬模式。掌握主要法律法規的相關條款。掌握案例分析的主要步驟,能夠解決和處理實際問題。

  考核內容:

  第1節  相關基本概念

  一、企業用工模式

  勞動關系   勞動合同   用工形式    當前企業主要用工模式

  二、企業薪酬模式

  薪酬的定義  薪酬的組成  薪酬的作用 薪酬的設計  當下常見的企業薪酬模式

 

  第2節  主要法律法規的相關條款

  一、《中華人民共和國勞動法》相關條款

  二、《中華人民共和國勞動合同法》相關條款

  三、《中華人民共和國勞動合同法實施條例》相關條款

 

第2章 薪酬核算的依據

  基本要求:

  了解薪酬核算涉及的主要法律法規及相關概念、掌握薪酬核算依據及實務操作重點、薪酬核算的信息流整體架構和流程。掌握薪酬核算案例分析,在實際工作中能正確運用薪酬核算實務操作。

  考核內容:

  第1節 薪酬核算概述

  一、薪酬核算的概念

  二、薪酬核算的內容

  三、薪酬核算的相關依據

  主要法律法規依據    薪酬管理制度依據     內部績效考核依據

 

     第2節  薪酬核算實務操作要點

  一、薪酬核算的基本流程

  二、考勤管理

  主要流程及權責劃分    相關規定    工作程序

  三、工資計算

  薪酬編制流程     薪酬制度案例        工資表規范格    計時與計件工資

  假期及加班工資   最低工資注意事項    薪酬發放流程

  四、薪酬調整

  單一式薪酬調整法   復合式薪酬調整法   薪酬調整制度舉例

 

  第3節 薪酬核算案例分析

  一、薪酬核算的基本流程

  二、考勤管理

  主要流程及權責劃分   相關規定   工作程序

  三、工資計算

  薪酬編制流程    薪酬制度案例       工資表規范格式   計時與計件工資

  假期及加班工資  最低工資注意事項   薪酬發放流程

  四、薪酬調整

  單一式薪酬調整法    復合式薪酬調整法    薪酬調整制度舉例

 

第3章 工資編制與表單設計

  基本要求:

  理解到工資表的基本要素,工資表上數據的來源,以及數據之間的邏輯關系,能掌握通過函數設置在excel表格中能夠自己獨立的設計工資明細表和匯總表,能夠理解分析出人力成本與產出的效率,以及現行的工資的發放與核對流程。

  考核內容:

  第1節 設計工資表的結構

  一、工資表的基本要素

  表頭  表體   表尾

  二、工資表的主要邏輯關系

  月度數據邏輯關系    累計數據邏輯關系

  三、工資表的樣表

  工資明細表    工資匯總表

 

  第2節 工資表的填列

  一、填列的準備工作

  變動管理   考勤管理    績效考核管理     社保、公積金管理

  扣款管理    補助管理

  二、工資表的填列

  工資明細表的填列    工資匯總表的填列

 

  第3節 工資的發放

  一、工資發放的審核

  人事部門審核內容     財務部門審核內容     關注的風險點

  二、工資發放

  工資發放流程         工資發放形式        銀行代發

  三、員工對工資發放的事后核對

  “個人所得稅”手機APP       官網查詢      網銀查詢

  工資條(短信通知)查詢      員工與人力資源部負責人核對

 

第4章 社會保險的辦理

  基本要求:

  理解社會保險有關的法律法規、基本概念、繳費基數、繳費比例,掌握日常申報等相關實務操作流程以及工作生活中關注的要點問題,掌握社保辦理相關政策和實務操作技能。

  考核內容:

  第1節 社會保險主要法律法規及相關概念

  一、社會保險的主要法律法規

  二、社會保險的相關概念

  社會保險概述  養老保險   醫療保險   工傷保險   失業保險  生育保險

 

  第2節 社會保險實務操作要點

  一、社會保險基本流程

  社會保險登記流程    社會保險變更流程   人員增減流程

  社會保險補繳流程    單位賬戶注銷流程

  二、社會保險專項申報流程

  社會保險費繳費工資申報        社會保險異地轉入/轉出

  失業保險金申領流程             工傷認定與補助申請

  生育津貼領取與生育保險報銷     符合法定退休條件人員的退休業務辦理

  三、社會保險涉稅處理

  社會保險涉及的個人所得稅政策

  社會保險涉及的企業所得稅政策

  四、社會保險常見問題

  綜合常見問題    社??ǔR妴栴}   養老保險常見問題醫療保險常見問題

  工傷保險常見問題    失業保險常見問題     生育保險常見問題

 

第5章 住房公積金的辦理

  基本要求:

  理解住房公積金有關的法律法規及基本概念,掌握住房公積金的繳費基數、繳費比例和申報繳納等相關實務操作流程,掌握和運用住房公積金辦理相關流程和實務操作技能。

  考核內容:

  第1節 住房公積金相關概念

  一、住房公積金基本概念

  住房公積金的概念       住房公積金的關鍵要點

  二、住房公積金的特點

  住房公積金的主要性質   住房公積金的主要特點

  三、公積金的組成及用途

  住房公積金的組成   住房公積金的用途    住房公積金的繳存基數及繳存比例

  住房公積金的業務辦理內容    住房公積金貸款      住房公積金的支取

  住房公積金的封存、啟封及轉移

 

  第2節 住房公積金實務操作要點

  一、住房公積金開戶

  二、住房公積金信息變更

  住房公積金繳存人信息變更

  住房公積金繳存單位信息變更操作詳解

  三、住房公積金異地轉移

  住房公積金繳存人賬戶轉出

  住房公積金繳存人賬戶轉入

  四、住房公積金匯繳、補繳

  單位為職工繳存住房公積金

  單位為職工補繳住房公積金

  五、住房公積金緩繳

  六、住房公積金提取

 

  第3節  個人所得稅概述

  一、個人所得稅的概念

  二、個人所得稅的特點

  實行混合征收   超額累進稅率與比例稅率并用費用扣除額較寬

  計算較復雜  采取源泉扣繳和個人申報兩種征納方法

  三、個人所得稅征稅對象

  工資、薪金所得 勞務、稿酬所得 稿酬所得 特許權使用費所得

  經營所得 利息、股息、紅利所得 財產租賃所得 財產轉讓所得

  偶然所得

  四、納稅人

  五、個人所得稅稅率

  稅率設計的原則       適用稅率

  六、應納稅所得額的確定

  應納稅所得額的一般規定    應納稅所得額的特殊規定

  七、個人所得稅減免稅優惠

  免稅項目     減稅項目   暫免征稅項目

  八、個人所得稅征收管理

  單位代扣代繳   自行申報納稅

 

  第4節  個人所得稅應納稅額的計算

  一、居民個人綜合所得的計算

  專項附加扣除   專項附加扣除操作方法  居民個人預扣預繳的計算

  二、居民個人全年一次性獎金應納稅的計算

  三、解除勞動關系、提前退休的一次性補償收入的計算

  四、非居民個人綜合所得的計算

 

  第5節  個人所得稅匯算清繳

  一、年度匯算的范圍

  無需辦理年度匯算的納稅人

  需要辦理年度匯算的納稅人

  可享受的稅前扣除的條件

  二、匯算清繳的辦理

  辦理時間辦理方式 辦理渠道辦理的稅務機關    留存申報資料

  退稅、補稅

 

第6章 個人所得稅申報

  基本要求:

  理解工資核算過程中,用人單位對支付給職工的工資及勞務所得,企業有義務進行代扣代繳個人所得稅;熟悉個人所得稅的征稅對象的確定;熟悉個人工資所得的個人所得稅應納稅所得額的確定;熟悉并掌握個人所得稅專項扣除的信息錄入,個人所得稅的計算。

  考核內容:

  第1節 系統安裝與設置

  一、個人所得稅系統安裝

  系統下載系統初始化  系統首頁簡介   系統流程簡介本地登錄

  二、個人所得稅系統設置

  系統管理 單位管理 申報管理 企業管理

 

  第2節 信息采集

  一、人員信息采集

  人員信息登記 人員信息編輯 人員信息報送驗證 人員信息查詢

  二、專項附加扣除信息采集

  子女教育支出 繼續教育支出 住房貸款利息支出 住房租金支出

  贍養老人支出

 

  第3節 個人所得稅申報

  一、預扣預繳的申報

  收入及減除填寫 稅款計算 附表填寫 申報表報送

  二、 申報輔助功能

  綜合所得申報更正  綜合所得申報作廢

 

  第4節 稅款繳納

  一、綜合、分類、非居民所得繳款

  三方協議繳稅       銀行端查詢繳稅

  二、 查詢統計

  單位申報記錄查詢        個人扣繳明細查詢

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